Actualisering grondexploitaties - algemeen
Om inzicht te krijgen in de financiële stand van zaken in de grondexploitaties actualiseren we deze jaarlijks. Van actualisering is sprake als de uitvoering van het project binnen de vastgestelde kaders plaatsvindt. De geraamde bedragen worden vervangen door gerealiseerde bedragen, zodat we inzicht verkrijgen in de actuele boekwaarde. Zo ontstaat een geactualiseerde en onderbouwde prognose van de te verwachten resultaten van de grondexploitaties. Indien noodzakelijk worden op basis van deze prognose voorzieningen voor verliesgevende grondexploitaties getroffen of bijgesteld.
Zowel het Besluit begroting en verantwoording (BBV) als het gemeentelijk beleid (Nota grondbeleid 2020-2024) eist minimaal een jaarlijkse actualisering van de grondexploitaties. De raad stelt de geactualiseerde grondexploitaties jaarlijks impliciet via de begroting en de jaarrekening vast.
Relatie met de planning en controle cyclus
De actualisering van de grondexploitaties per 1 januari van een boekjaar is de basis voor de waardering in de jaarrekening. De geactualiseerde boekwaarden worden op de balans verantwoord en op basis van de geactualiseerde prognoses wordt beoordeeld of voorzieningen voor verliesgevende grondexploitaties moeten worden getroffen of bijgesteld.
Herziening BBV-verslaggevingsregels
De commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) heeft de afbakening, definiëring en verslaggevingsregels rondom grondexploitaties kritisch onder de loep genomen. De reden hiervoor is een aantal ontwikkelingen op het gebied van grondexploitaties. Namelijk: de forse afboekingen van gemeenten op grondposities in de afgelopen jaren, de aanbevelingen uit het rapport Vernieuwing BBV over transparantie en vergelijkbaarheid, en de invoering van de belastingplicht voor de vennootschapsbelasting (Vpb) voor gemeenten. Dit heeft geleid tot een aantal wijzigingen in het BBV en de uitwerking hiervan in notities van de Commissie BBV. De wijzigingen moeten leiden tot meer transparantie, eenduidigheid, behoedzaamheid en een vermindering van de administratieve lasten.
Financiën van de grondexploitaties
Een grondexploitatie is de financiële vertaling van een ruimtelijk plan. Het is een overzicht van kosten en opbrengsten van de productie van bouwrijpe en woonrijpe grond, uitgezet in de tijd (fasering), rekening houdend met kosten- en opbrengstenstijgingen en rentetoerekening. De grondexploitatie heeft gedurende de looptijd van het plan verschillende functies. Tijdens de fase van planvoorbereiding is het vooral een instrument voor het berekenen van de financiële gevolgen en het beoordelen van de haalbaarheid van het voorgenomen plan (beoordelen, kiezen, besluiten). Tijdens de fase van de planuitvoering is de grondexploitatie vooral een instrument voor het bewaken van de uitvoering (budgetteren, volgen, verschillen analyseren en afrekenen).
In tabel 1 een overzicht van de resultaten van de lopende complexen en vervolgens wordt in tabel 2 weergegeven hoeveel kavels er nog te verkopen zijn.
Tabel 1, Bouwgronden in exploitatie
|
Nr |
Complex |
Boekwaarde 31-12-2021 |
Nog te maken kosten |
Verwachte opbrengst |
Eindwaarde |
Verlies/winst |
Genomen winst in verleden |
|
|
Woningbouw |
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Buitenpost, De Lits |
309.741 |
313.936 |
-444.600 |
179.077 |
verlies |
0 |
|
57 |
Twijzel - Sportvelden |
24.164 |
50.961 |
-149.860 |
-74.735 |
winst |
45.253 |
|
91 |
Harkema - De Fûgelkamp |
96.713 |
92.773 |
-325.780 |
-136.294 |
winst |
0 |
|
|
Totaal woningbouw |
430.618 |
457.670 |
-920.240 |
-31.952 |
winst |
45.253 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bedrijventerrein |
|
|
|
|
|
|
|
302 |
Harkema - Quakkenburg De Bolster |
-146.111 |
184.326 |
-41.250 |
-3.034 |
winst |
1.896 |
|
303 |
Buitenpost - De Swadde II |
134.970 |
54.826 |
-204.900 |
-15.103 |
winst |
126.813 |
|
304 |
Surh.veen - Lauwerskwartier fase 2 |
-51.062 |
355.607 |
-618.429 |
-313.884 |
winst |
342.177 |
|
369 |
Kootstertille Oostkern/Westkern |
-349.161 |
422.707 |
-1.038.025 |
-964.479 |
winst |
3.970.385 |
|
|
Totaal bedrijventerrein |
-411.161 |
1.017.467 |
-1.902.604 |
-1.296.501 |
winst |
4.441.271 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaal bouwgrond in exploitatie |
19.254 |
1.475.137 |
-2.822.844 |
-1.328.453 |
winst |
4.486.524 |
Tabel 2, Nog te verkopen bouwgronden
|
Nr |
Complex |
Nog te verkopen |
Kavels beschikbaar eind 2021 |
Verkocht in 2022 |
Looptijd t/m jaar |
Prognose uitgifte t/m 2025 |
Prognose uitgifte 2026 ev |
|
|
Woningbouw |
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Buitenpost - De Lits |
4.400 m2 |
16 |
16 |
2023 |
- |
- |
|
57 |
Twijzel - Sportvelden |
1.149 m2 |
2 |
- |
2023 |
2 |
- |
|
91 |
Harkema - De Fûgelkamp |
1.339 m2 |
4 |
4 |
2023 |
- |
- |
|
|
totaal |
6.888 m2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bedrijventerrein |
|
|
|
|
|
|
|
302 |
Harkema - Quakkenburg De Bolster |
1.100 m2 |
1 |
- |
2024 |
1 |
- |
|
303 |
Buitenpost - De Swadde II |
3.415 m2 |
1 |
- |
2023 |
1 |
- |
|
304 |
Surh.veen - Lauwerskw. fase 2 |
12.225 m2 |
3 |
2 |
2025 |
1 |
- |
|
369 |
Kootstertille - Oostkern |
10.525 m2 |
8 |
4 |
2025 |
4 |
- |
|
|
totaal |
27.265 m2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaal nog te verkopen |
34.153 m2 |
|
|
|
|
|